软件进出口问题解答

1、我公司准备采取网络传输方式进口软件，无实物，该如何报关？应该缴纳多少关税与增值税？
答：无实物软件进口无需报关，海关对实际进出口的有形货物、进境物品才进行进行征税，鉴于贵司软件是通过网络传输，无实际有形货物进口，海关不对网络直接下载及货款支付行为进行征税。
 
2、请问要进口类似ERP的安装软件（录制在光盘里），该如何进口报关？需要提供什么资料进口？
答：软件进口带有载体的，根据软件的载体确定海关编码，以光盘为载体的进口软件归入8523492000，如是一般贸易进口的，则建议按照一般贸易方式报关，提供报关单、发票、合同、软件说明及其他海关所需要的资料，如您进口的管理软件的光盘涉及知识产权，应当提供合法有效使用该管理软件的证明文件，包括该软件持有人授权你司使用的授权文件，以及其他能够证明该软件为合法授权的文件。
 
3、我公司是软件制作出口，从网上直接发给对方，是否需要办理报关手续？需要需办理海关进出口货物收发货人注册登记吗？
答：企业制作软件出口的，无论是以“海关通关方式”或“网上传输方式”出口的，均需办理海关注册登记。同时，出口企业在对外签定软件出口合同后，须在中国电子商务中心《软件出口合同在线登记管理中心》上履行合同登记手续，并领取《软件出口合同登记证书》。对于通过网上传输的软件出口，软件出口企业无需向海关办理报关手续，持《软件出口合同登记证书》和生效的《软件出口合同》直接到外汇指定银行办理收汇手续，银行在“软件出口合同登记管理中心”对《软件出口合同》登记的有效性、软件出口方式等核查无误后，予以办理结汇或入帐手续，并出具《软件出、口已收汇证明》。
 
4、网络传输方式的软件（无介质软件）出口如何获得报关单？
对于通过网上传输的软件出口，软件出口企业无需向海关办理报关手续，由于企业货物是从网上直接发给对方的，没有实物出口也就没有报关单，建议企业制作相关的光盘作为介质，向海关申请报关。对有物质介质并采取通关方式出口的软件出口企业到海关办理软件出口报关手续时，需要提供以下材料：

1.《软件出口合同登记证书》原件和复印件；

2.《软件出口合同》正本；

3. 出口发票；

4. 出口报关委托书；

5. 其它海关认为有必要提供的单证，比如技术出口许可证或技术出口合同登记证、运单、软件版权说明等。
 
5、我公司想从国外进口一套软件，如何办理软件进口手续？对方公司和我公司需要具备什么样的资格？需要交纳多少关税和增值税？需要哪些必须的资料？
答：首先企业进口软件，对方企业和贵公司都要有相关产品的进出口权限，企业报关进口需要报关单、装箱单、发票、提单、软件说明及其他海关所需要的资料。需要交纳的关税和增值税需要您商品的HS编码决定，由于软件归类是个比较复杂的归类，企业归类时，可以参照海关总关于进口录有计算机软件、技术资料等的磁盘、磁带归类征税的通知。
 
6、如果进口的软件是通过网络下载，并没有以光盘等载体方式进口到中国来，但是需要寄送客户印有用户密码等纸制说明书或证书之类的，还需不需要报关？有没有关税？
答：企业邮寄该类说明书，根据海关43号公告规定，邮寄物品价值只要不超过50元的，免征关税。故企业首先需要确认该说明书的价值有无超过50元，若超过，需要全额征税，邮寄说明书无须报关。
 
7、请问一下计算机软件的HS Code是什么？
答：计算机软件建议归入9803，但仅限于出口，具体子目的确定需要您告知软件的作用，属于系统软件、应用软件还是支撑软件。
 
8、我公司拟从国外进口软件，请外如果随设备一起进口的，可以享受减免税优惠吗？如果通过网络下载软件，如何报关付汇？
答：如果进口的设备是免税设备，且免表中有说明包括软件的，就可以享受减免税设备；如果通过网络下载软件，不能办理报关付汇，企业需要外商制作载体报关进口，才能报关付汇。
 
9、因制作软件产品需要，我公司向国外关联公司进口软件（快件报关，进口软件自用）时，请问：需要缴纳哪些方面的税？使用该软件研发出的其他软件出口报关时，是否享受退税政策？进口该软件时，如何判断该软件是否属于优惠项目？
答：进口商品需要缴纳关税、增值税；软件研发出口的，因为没有增值税专用发票，且在境内流通中不产生费用的，不享受出口退税政策；企业项目是否属于国际鼓励进口项目，需要查看相关的政策法规，如国家发展改革委关于办理外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》有关问题的通知，企业可以根据该通知判断您进口的软件是否可以享受免税政策。另外关税上的优惠也和您出口国是否是最惠国和您商品对应的HS编码有关。